Hypotheekrenteaftrek voor max hypotheek berekenen

Er is een hoop veranderd in het belastingstelsel dit jaar. Dat geldt ook voor de hypotheekrenteaftrek. En dat zorgt bij veel mensen voor enige verwarring. Zeker voor mensen die van plan zijn een huis te gaan kopen. De aftrekpost zorgt immers voor lagere netto maandlasten en zijn een belangrijke factor bij het hypotheeklasten berekenen.

Hypotheekrenteaftrek 37,10% in 2023

Sinds 2013 is de hypotheekrenteaftrek al aan het dalen. De grootste daling komt voor de rekening van de mensen uit de hoogste belastingschijf. Het doel was om na 30 jaar één gelijk percentage te hebben voor iedereen in Nederland, ongeacht wat je verdient. Een aantal jaar geleden besloot het kabinet Rutte III om dit proces te versnellen. Vanaf 2023 is de hypotheekrenteaftrek voor alle Nederlandse huiseigenaren gelijk op 37,10%.
Voor huiseigenaren uit de hoogste belastingschijf heeft dit verregaande gevolgen. Om dit te bereiken is het nodig om de aftrek met 3% per jaar af te bouwen. En dat kan best nog al eens wat eurootjes schelen op jaarbasis. Was de hypotheekrenteaftrek in 2019 nog 46%, is dat dit jaar al 43%, en in 2023 dus slechts 37,10%.

Twee schijven belasting

Waren er nog niet zo heel lang geleden nog vier belastingschijven in Nederland, vanaf 2020 zijn het er twee. De scheiding ligt op een inkomen van €68.507. Verdien je minder dan dit bedrag dan betaal jij 37,35%. Verdien jij meer dan betaal jij 49,50% belasting. Bijna de helft van je gehele inkomen dus. Het ligt dus voor de hand dat de aftrekpost meer dan welkom is.

Eigenwoningforfait gaat omlaag

In tegenstelling tot de hypotheekrenteaftrek, wordt het eigenwoningforfait als fictief inkomen aangevuld in box 1 van jouw belastingaangifte. Het hebben van een huis wordt als voordelig gezien, en middels de eigenwoningforfait wordt dit gekwantificeerd. Het forfait is een percentage van de WOZ-waarde van jouw woning die je optelt bij je inkomen in box 1.
Ter compensatie van de verlaging van het belastingvoordeel gaat het eigenwoningforfait omlaag. Dit jaar is het gedaald tot 0,65% bij een WOZ-waarde tussen de €75.000 en €1.090.000. Voor goedkopere woningen gelden lagere percentages. Voor woningen die meer dan €1.090.000 waard zijn geldt de volgende formule: €6.540 + 2,35% van de WOZ-waarde.

Jan Modaal gaat erop vooruit

Laten we Jan Modaal als voorbeeld nemen. Stel Jan verdient €36.500 bruto per jaar. Dat betekent dat zijn inkomen wordt belast volgens de eerste belastingschijf. Stel Jan koopt dit jaar een huis met een maximale hypotheek van €170.000. Verder nemen we aan dat Jan koos voor een annuïteiten hypotheek van 30 jaar met 10 jaar vaste rente van 1,5%.
In onderstaande tabel een overzicht van de huidige situatie van Jan, en ter vergelijk hoe het zou zijn als hij datzelfde bedrag aan hypotheekrente in 2019 en 2021 zou willen aftrekken.
2019 2020 2021
Betaalde rente: €2.519 €2.519 €2.519
Eigenwoningforfait: – €1.190 – €1.105 – €1.020
Bruto hypotheekaftrek: €1.329 €1.414 €1.499
Hypotheekrenteaftrek: €506 €534 €562

Hoge inkomens gaan erop achteruit

Iemand die €80.000 verdient valt in de groep hoge inkomens. Marie betaalt dus belasting volgens de tweede schijf. Marie nam net als Jan een maximale hypotheek en kocht een huis van €450.000. Ook Marie koos voor een annuïteiten hypotheek van 30 jaar met 10 jaar vaste rente van 1,5%.
In onderstaande tabel een overzicht van de huidige situatie van Marie, en ter vergelijk hoe het zou zijn als zij datzelfde bedrag aan hypotheekrente in 2019 en 2021 zou willen aftrekken.
2019 2020 2021
Betaalde rente: €6.668 €6.668 €6.668
Eigenwoningforfait: – €3.150 – €2.925 – €2.700
Bruto hypotheekaftrek: €3.518 €3.743 €3.968
Hypotheekrenteaftrek: €1.724 €1.721
€1.706